Airwallex、Wise、Mercury 與 Revolut Business 的記帳方法：當你的「銀行」是一個平台，帳要怎樣做
我們做帳的公司之中，愈來愈多從未踏足過銀行分行。他們用 Airwallex 收美元、用 Wise 餘額付款給歐洲供應商、因為投資者是美國人而開了 Mercury 戶口，再向分佈三個時區的團隊發出 Revolut 卡。用來經營業務，這一套非常順手；但它也悄悄打破了為「一間銀行、一種貨幣、一張月結單」而設計的記帳習慣。
這是一篇實用指南，講的是有什麼改變了。當中沒有任何高深的會計；但只要總帳把一個金融科技平台的登入當成一個銀行戶口來設，全部都很容易出錯。
平台帳戶與銀行戶口的五個不同
- 一個登入，多種貨幣。一個 Airwallex 或 Wise 帳戶其實是一組餘額，每種貨幣一個，各有自己的月結單。Revolut Business 也是同樣運作。Mercury 是這一組裡的例外：透過合作銀行提供的美元戶口。
- 兌換在帳戶內部完成。賣出美元換港元，錢從沒離開過平台。沒有對手銀行，只是一個餘額扣減、另一個餘額增加，按平台的匯率。
- 卡直接從餘額扣款。平台卡屬扣帳性質，沒有結單周期，也沒有要結清的卡負債；每一次刷卡在入帳當刻就是一行銀行交易。
- 費用藏在交易行裡。有些平台把兌換費用分開列示，有些則把它作為差價包在匯率裡。收款結算到帳時，已扣除了平台的費用。
- 錢可以被凍結、預留或待處理。尚未入帳的卡授權、收款業務的滾動保證金、仍在清算中的收款，全都處於「在帳戶裡」與「可以動用」之間。
一個餘額，一個總帳科目
最有用的一個設計決定：總帳科目對應的是幣種餘額，不是登入帳號。一間公司在 Airwallex 持有港元、美元和新加坡元，在 Wise 持有歐元和英鎊，那麼會計科目表裡就有五個銀行科目，而不是兩個：
- 1010 Airwallex — HKD
- 1011 Airwallex — USD
- 1012 Airwallex — SGD
- 1020 Wise — EUR
- 1021 Wise — GBP
每個科目以自己的貨幣記帳、與自己的月結單對帳、期末各自重估。若把它們合併成一個以功能貨幣計的「Airwallex」科目，三件事會同時出錯：兌換變成憑空出現的匯兌損益；月結單再也對不上總帳裡的任何數字；而核數師無法確認一個在任何文件上都不存在的餘額。
怎樣正確記錄一筆兌換
假設功能貨幣是港元，美元餘額的帳面匯率是 7.80，而你以平台匯率 7.79 兌換 10,000 美元。分錄是：貸記 Airwallex USD 10,000（按帳面匯率為 78,000 港元），借記 Airwallex HKD 77,900，差額 100 港元記入已實現匯兌損失。若平台像 Wise 那樣把費用分開列示，費用記入銀行費用，匯率差額就是純粹的匯兌結果；若差價包在匯率裡，則由匯兌一行吸收。兩種做法都正確；一年之內兩種方法混着用，就不正確了。
如果你匯出的是原始交易數據而不是月結單，有一點要知道：一筆兌換可能以每種貨幣幾行的形式出現——通常是凍結、解除、結算——共用同一個參考編號。它們每種貨幣淨額只有一個變動，應該記成一筆分錄。逐行入帳，是金融科技總帳最常見的出錯方式：總額對，但每個科目都錯。
平台卡不是信用卡
傳統公司信用卡的結單是一項負債，每月清付一次，記帳有一個自然的檢查點。平台卡完全沒有這些。每筆消費在結算時從幣種餘額扣款——可能比你在應用程式裡看到的授權遲一兩天——然後以普通銀行交易行的形式進入帳目，跟其他交易一樣需要收據。兩個習慣能讓這件事保持可控：
- 替卡命名。每個供應商、項目或客戶一張虛擬卡，用途在交易描述裡已經寫明，不用任何人去猜。為客戶的訂閱服務發出的卡，是向該客戶收回的墊支，不是你的 IT 費用——記帳員靠的就是卡的名稱。
- 消費當下擷取收據。卡交易金額小、次數多、容易忘記。當天用手機拍一張，永遠勝過月結時重組。
收進來的錢：結算、保證金與收款帳戶
如果你透過平台接受卡或電子錢包付款，到帳的是一筆結算：客戶當日的付款，減去平台費用，有時再減去滾動保證金。三條規則能讓應收帳保持誠實。以發票金額沖銷客戶的發票，永遠不要以結算金額沖銷。平台的費用記入銀行費用。如果你另外向客戶加收刷卡附加費，那筆附加費是你的收入，不是費用的抵減。
平台持有的保證金已經包含在你的帳戶餘額之內。它不是一項獨立的應收款；至多是流動性上的一個備註，若年結時金額重大，則是一個披露事項。
全球收款帳戶——平台給你的其他國家本地帳號——會收到任何人匯來的任何款項。並非每筆收款都是客戶付發票。沖銷應收帳之前先核對付款人；轉介佣金、供應商退款、董事注資，全都從同一道門進來。
Stripe、PayPal 或 Shopify 撥入平台的款項，是同一邏輯再往上一層：撥款已扣除處理商費用和退款，所以銷售總額、費用和退款要從處理商的撥款報告取得，銀行交易行只是沖銷一個處理商過渡科目。
怎樣為平台帳戶對帳
每月按幣種餘額，與平台就該貨幣出具的月結單對帳。月結單的期末餘額必須等於總帳；時間差項目包括尚未結算的卡授權、進行中的兌換、以及仍在待處理的收款。以 Airwallex 為例，它建議等待約兩個工作天再下載對帳報告，讓待處理項目先行結算。
即使你的帳目由 API 自動匯入，也要每月下載並歸檔月結單。有些平台的數據接口只保留數星期的歷史，而核數師接受作為憑證的是月結單 PDF，不是 API。數據匯入是為了讓帳目保持最新；月結單是為了證明帳目正確。
核數師會問什麼
- 全年每個幣種餘額的月結單，以及年結日各自的對帳表。
- 年結餘額的確認——向平台發出的詢證函，或核數師接受的、註明日期的餘額結單。
- 持有這筆錢的是什麼機構。視乎國家，平台可能是銀行，也可能是持牌支付機構或電子貨幣機構，以保障客戶資金的方式持有款項而非接受存款。餘額通常列示於現金及現金等價物之內，但具體分類，以及受限保證金的任何披露，應在草擬報表之前先與核數師商討。
確誠 Certanta 的做法
我們直接連接的帳戶——Airwallex 是其中之一——每天早上同步；尚未連接的平台和傳統銀行則以上傳月結單的方式加入，對帳到同一本總帳裡。每個幣種餘額都是獨立的總帳科目。兌換合併為一筆以實際成交匯率記錄的分錄；你自己帳戶之間的轉帳經過過渡科目處理，確保不會重複計算。每筆擬入帳的分錄在過帳前，都由專責的真人記帳員審閱和批核；收據從你的手機送來；每月的月結單是用來核對匯入數據的，而不是帳目的輸入來源。
常見問題
放在 Wise 或 Airwallex 裡的錢，在資產負債表上算「現金」嗎？
通常列示於現金及現金等價物之內，或作為銀行及手頭現金，與銀行餘額的處理方式相同。平台的法律性質因國家而異，有些是以保障客戶資金的制度持有款項而非存款，所以列示方式和任何披露，請與核數師確認。
真的需要每種貨幣一個獨立的總帳科目嗎？
需要。每個幣種餘額都有自己的月結單、自己的期末餘額和自己的匯率風險。每個餘額一個科目，正是讓兌換、對帳和年終重估都算對的關鍵。
同一帳戶內兩種貨幣之間的兌換，應該怎樣入帳？
作為兩個幣種科目之間的轉帳，按平台實際給你的匯率記錄。該匯率與帳面匯率的差額，是已實現匯兌收益或損失。如果平台分開列示費用，那一行是銀行費用。
這些平台可以直接連接 Xero 或 QuickBooks 嗎？
大多數都為主流會計軟件提供銀行數據匯入或整合。數據匯入提供的是交易行；它不會分類、不會配對收據、不會合併多行的兌換、也不會對帳。記帳始終要有人做——是你、你的會計師，還是我們。
本文為一般資訊，並非針對你具體情況的意見。會計處理與披露取決於你採用的報告框架和所在司法管轄區；請諮詢你的會計師或核數師——或直接找我們。